법&경제공부하는 직장인 관세사

티스토리 블로그를 운영한지 이제 3년차입니다. 애드센스로 매달 치킨 2~3마리 정도 소소하게 벌어가고 있는데요. 드디어 올해 종합소득세 신고를 해보려고 알아보니 애드센스 소득에 대해 기타소득으로 볼지 사업소득으로 볼지에 대해 의견이 분분하더라고요. 애드센스 소득은 기타소득일지 사업소득일지 국세청에 물어보고 정리해보았습니다. ☺ [1] 사업소득 먼저 특정 소득이 소득의 종류 중에서 어디에 해당하는지 알려면 소득세법을 봐야 합니다. 사업소득은 소득세법 제19조에서 정하고 있죠. 소득세법 제19조(사업소득) ① 사업소득은 해당 과세기간에 발생한 다음 각 호의 소득으로 한다. 다만, 제21조제1항제8호의2에 따른 기타소득으로 원천징수하거나 과세표준확정신고를 한 경우에는 그러하지 아니하다. 1. 농업(작물재배업 ..

안녕하세요! 이전 글에서 연금소득의 종류와 범위에 대해 살펴봤었는데요. 오늘은 연금소득세를 어떻게 계산하고 언제 납부해야 하는지 정리해 봅니다. [1] 연금소득세 납부시기 연금소득세는 연금에 대해 부과하는 소득세로, 실제로 연금을 수령할 때 1년 단위로 납부해야 합니다. 월급 연말정산을 하는 것처럼 연금도 다음 연도에 연말정산을 하거나 종합소득세 신고를 해야 하는 개념입니다. 연금은 젊은 시절의 내가 번 월급에서 국민연금을 낸 것과 개인연금 계좌에 다달이 부은 돈을 불리고 불려서 받는 것인데요. 그래서 월급받을 때 소득세를 징수하고, 나중에 연금을 받을 때 또 소득세를 내야 하는 것으로 오해하시는 분들도 있습니다. 하지만 결과부터 말씀드리면 연금소득에 대해서는 연금을 수령할 때 소득세가 부과됩니다. 먼저..

오늘은 소득세가 부과되는 연금소득에 대해 정리해 보았습니다. 연금소득은 아래 소득세법 제4조에 따라 종합소득항목 중 하나로 정해져 있습니다. 소득세법 제4조(소득의 구분) ① 거주자의 소득은 다음 각 호와 같이 구분한다. 1. 종합소득 이 법에 따라 과세되는 모든 소득에서 제2호 및 제3호에 따른 소득을 제외한 소득으로서 다음 각 목의 소득을 합산한 것 가. 이자소득 나. 배당소득 다. 사업소득 라. 근로소득 마. 연금소득 바. 기타소득 즉, 나중에 연금을 타먹을 때 연간 1,200만 원 이상의 연금을 수령하게 되면 종합소득세 신고를 해야 한다는 뜻이죠. 차차 살펴보겠지만 직장인이라면 개인연금을 납입해서 연말정산 세액공제를 받은 뒤 나중에 연금으로 받는 게 엄청난 세제혜택이더라고요. 진작 할걸.. ㅎㅎㅎ..

월세를 내고 사는 사람들은 연말정산 때 월세에 대해 세액공제를 받거나 아니면 현금영수증을 발급해서 신용카드등 사용액 소득공제를 받을 수 있습니다. 지급한 월세에 대해 소득공제가 더 유리한지 아니면 세액공제가 더 유리한 지에 대해서는 이전 글에서 살펴봤었는데요. 간단히 월세액 세액공제를 받을 수 있는 요건을 충족하면 세액공제로 받고, 세액공제 요건을 충족하지 못하면 현금영수증을 발급해서 소득공제라도 받는 것이 좋다는 쪽으로 마무리지었었쥬. 네 암튼, 오늘은 월세 "소득공제"를 받기 위해서 필요한 현금영수증 발급방법에 대해 정리해보았습니다. [1] 근거법령 조세특례제한법 제126조의5(현금거래의 확인 등) ① 대통령령으로 정하는 사업자로부터 재화 또는 용역을 공급받은 자가 그 대가를 현금으로 지급하였으나 제..

미혼의 1인 가구 직장인이라면 지출이 큰 월세를 적극 활용해야 절세를 할 수 있습니다. 하지만.. 찾아보면 어디서는 세액공제를 받으라고 하고, 다른 곳에서는 현금영수증을 발급받아 소득공제를 받으라고 해서 혼란스러우실 텐데요. 도대체 월세에 대해서는 세액공제를 해야 할까요? 아니면 현금영수증을 발급받아야 할까요? 열심히 찾아보고 공부한 결과를 공유해드리고자 합니다. [1] 월세 세액공제 월세 세액공제는 조세특례제한법 제95조의 2(월세액에 대한 세액공제)에 근거합니다. 월세 세액공제를 받기 위해서는 일정 조건을 충족해야 하는데요. 정말 간단히 보면, ⓐ 무주택 세대의 세대주로서 ⓑ 연말정산하려는 기간에 받은 총급여액이 8천만 원 이하 + 종합소득금액이 7천만 원 이하여야 하고, ⓒ 임대차계약서상의 주소지와..

연말정산은 전년도에 벌어들인 소득에 대해 소득공제항목을 빼고 소득세를 산출한 뒤, 산출한 소득세에서 세액공제항목을 뺀 최종 소득세를 계산하여 납부/환급하는 절차라고 할 수 있습니다. 소득공제 세액공제 소득세가 부과되는 대상인 소득에서 제외해주는 것 기본/추가공제, 연금보험료공제, 특별소득공제 산출된 소득세에서 일정부분 세금을 공제해주는 것 근로소득세액공제, 자녀세액공제, 연금세액공제, 특별세액공제 이렇게 정리해 볼 수 있는데요. 이외에도 오늘 살펴볼 표준세액공제라는 것도 있습니다. 원천징수영수증 66번 항목입니다. 1. 표준세액공제 개념 표준세액공제는 소득공제나 세액공제를 받지 않은 거주자를 대상으로 정해진 산식에 따라 세액공제를 해주는 개념입니다. 소득세법에서 정한 다른 공제를 따로 받지 않았으니 일정..

오늘의 주제. 원천징수영수증 70번 월세액 세액공제입니다. 월세액 세액공제는 일정 조건을 충족하는 연말정산 대상자가 납부한 월세액을 근거로 소득세액을 공제해 주겠다는 것입니다. 조세특례제한법 제95조의2에서 정하고 있습니다. 역시나 규정은 복잡쓰...;;; 조세특례제한법 제95조의 2(월세액에 대한 세액공제) ① 과세기간 종료일 현재 주택을 소유하지 아니한 대통령령으로 정하는 세대의 세대주(세대주가 이 항, 제87조 제2항 및 「소득세법」 제52조 제4항ㆍ제5항에 따른 공제를 받지 아니하는 경우에는 세대의 구성원을 말하며, 대통령령으로 정하는 외국인을 포함한다)로서 해당 과세기간의 총급여액이 8천만 원 이하인 근로소득이 있는 근로자(해당 과세기간에 종합소득과세표준을 계산할 때 합산하는 종합소득금액이 7천..

연말정산 세액공제 시리즈 벌써 세 번째 글입니다. 오늘은 특별세액공제 항목 중에서 원천징수영수증 61번 보험료, 62번 의료비 세액공제에 대해 살펴보도록 하겠습니다. [1] 61번 보험료 세액공제 소득세법 제59조의4(특별세액공제) ① 근로소득이 있는 거주자(일용근로자는 제외한다. 이하 이조에서 같다)가 해당 과세기간에 만기에 환급되는 금액이 납입보험료를 초과하지 아니하는 보험의 보험계약에 따라 지급하는 다음 각 호의 보험료를 지급한 경우 그 금액의 100분의 12(제1호의 경우에는 100분의 15)에 해당하는 금액을 해당 과세기간의 종합소득산출세액에서 공제한다. 다만, 다음 각 호의 보험료별로 그 합계액이 각각 연 100만 원을 초과하는 경우 그 초과하는 금액은 각각 없는 것으로 한다. 1. 기본공제대..

근로소득 세액공제에 이어 오늘도 연말정산 세액공제 항목을 정리해 봅니다. 자녀세액공제와 연금계좌 세액공제 part입니다. 원천징수영수증 57번부터 60번까지가 되겠네요. [1] 자녀세액공제 원천징수영수증 57번 자녀세액공제는 소득세법 제59조의 2에 의거합니다. 종합소득이 있는 거주자의 기본공제대상자에 해당하는 자녀 및 손자녀로서 8세 이상의 사람에 대해서는 아래 구분에 따라 세액공제를 받을 수 있습니다. (자녀의 범위에는 입양자 및 위탁아동도 포함합니다.) 1. 1명인 경우: 연 15만 원 2. 2명인 경우: 연 35만 원 3. 3명 이상인 경우: 연 35만 원과 2명을 초과하는 1명당 연 30만 원을 합한 금액 즉 기본적으로 위 규정에 따라 "8세 이상"인 자녀, 손자녀에 대해 사람 수에 따라 세액공..

오늘의 주제는 원천징수영수증 56번 항목 근로소득세액공제입니다. 소득세법 제59조(근로소득세액공제) ①근로소득이 있는 거주자에 대해서는 그 근로소득에 대한 종합소득산출세액에서 다음의 금액을 공제한다. 근로소득 세액공제는 소득세법 제59조에서 정하고 있습니다. 열심히 근로해서 번 소득에 대해서 세금을 일정 부분 줄여준다는 취지입니다. 근로소득 세액공제액은 아래 [1]번에 따라 계산한 금액과 [2] 번의 공제한도를 비교하여 결정됩니다. [1] 근로소득 세액공제액 원천징수영수증 50번 종합소득 산출세액에 따라 아래와 같이 근로소득 세액공제를 받을 수 있습니다. 근로소득에 대한 종합소득 산출세액 공제액 130만 원 이하 산출세액의 100분의 55 130만 원 초과 71만 5천 원 + (130만 원 초과하는 금액..

드디어 원천징수영수증 세액감면&공제 파트로 왔습니다. (원천징수영수증 한 장 안에 엄청나게 많은 규정들이 들어있네요.;;;) 오늘은 원천징수영수증 51번부터 54번까지에 해당하는 세액감면 파트에 대해 살펴보도록 하겠습니다. [1] 51번 소득세 소득세법 제59조의 5(세액의 감면) ① 종합소득금액 중 다음 각 호의 어느 하나의 소득이 있을 때에는 종합소득 산출세액에서 그 세액에 해당 근로소득금액 또는 사업소득금액이 종합소득금액에서 차지하는 비율을 곱하여 계산한 금액 상당액을 감면한다. 1. 정부 간의 협약에 따라 우리나라에 파견된 외국인이 그 양쪽 또는 한쪽 당사국의 정부로부터 받는 급여 2. 거주자 중 대한민국의 국적을 가지지 아니한 자가 대통령령으로 정하는 선박과 항공기의 외국항행사업으로부터 얻는 소..

소득공제 마지막 글입니다. 오늘은 원천징수영수증 40번 주택마련저축 소득공제에 대해 살펴보도록 하겠습니다. 아래 보시는 바와 같이 청약저축, 주택청약종합저축, 근로자주택마련저축 3가지로 나뉘어 있습니다. * 가 항목의 청약저축은 2015년 9월 이전까지 운영했던 청약통장을 말합니다. 청약저축, 청약예금, 청약부금 3가지 종류로 운영했다가 현재는 "주택청약종합저축"으로 통일했죠. 기존에 가입해두었던 청약저축 통장에 납입한 금액이 있으신 분들은 청약저축 항목에 공제액을 기입하게 되고요. * 일반 주택청약종합저축 계좌에 납입하신 분들은 나 항목에 공제액이 기재됩니다. *다 항목의 근로자주택마련저축은 2010년부터 폐지된 제도이나 그전에 가입해 두었던 가입자는 종전 규정대로 소득공제를 적용받을 수 있습니다. [..

소득공제 마지막입니다. 오늘은 원천징수영수증 38번부터 46번까지의 "그밖의 소득공제" 항목에 대해 근거법령 위주로 정리해 보았습니다. 그밖의 소득공제 항목은 소득세법이 아닌 조세특례제한법에서 특례로 정하고 있는 사항입니다. [1] 38번 개인연금저축 원천징수영수증 38번에 나와 있는 개인연금저축은 조세특례제한법 제86조와 제86조의2에 따른 소득공제인데요. 2013년에 조세특례제한법이 개정되면서 현재는 사라진 규정입니다. 조세특례제한법 제86조(개인연금저축에 대한 소득공제 등) ① 거주자가 저축 납입계약기간 만료 후 연금 형태로 지급을 받는 저축으로서 대통령령으로 정하는 저축(이하 “개인연금저축”이라 한다)에 2000년 12월 31일까지 가입한 경우에는 해당 연도의 저축 납입액의 100분의 40에 상당..

연말정산하면 신용카드 사용액 공제가 가장 먼저 떠오릅니다. 내가 이만큼 썼다고...? (충격) 네 암튼 신용카드 사용액에 대해서는 아래 조세특례제한법에 의거하여 일정 부분 "소득공제"를 받을 수 있는데요. 보시는 바와 같이 규정이 상당히 복잡합니다. ;;;; 조세특례제한법 제126조의 2(신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제) ① 근로소득이 있는 거주자(일용근로자는 제외한다. 이하 이조에서 같다)가 법인(외국법인의 국내사업장을 포함한다) 또는 「소득세법」 제1조의 2 제1항 제5호에 따른 사업자(비거주자의 국내사업장을 포함한다)로부터 2025년 12월 31일까지 재화나 용역을 제공받고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 금액(이하 이 조에서 “신용카드등사용 금액”이라 한다)의 연간합계액(국외에서 사용한 ..

소득공제 시리즈 3번째입니다. 오늘은 원천징수영수증 33번부터 36번 항목까지 인데요. 이 부분을 소득세법에서는 특별소득공제라고 합니다. 아래 박스 부분입니다. [1] 33번 보험료 소득세법 제52조(특별소득공제) ① 근로소득이 있는 거주자(일용근로자는 제외)가 해당 과세기간에 「국민건강보험법」, 「고용보험법」 또는 「노인장기요양보험법」에 따라 근로자가 부담하는 보험료를 지급한 경우 그 금액을 해당 과세기간의 근로소득금액에서 공제한다. 보험료는 쉽습니다. 연금보험료에 대해 공제를 해주는 것과 동일한 논리죵. 매달 월급에서 떼어가는 건강보험료, 고용보험료, 노인장기요양보험료를 말합니다. 이 보험료도 회사와 근로자가 각각 반씩 부담하는데요. 근로자가 부담하는 보험료 전액에 대해서 소득공제를 해줍니다. 쉽게 ..